大家好,小代来为大家解答以上的问题。小规模开专票税率是1%还是3%，小规模这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！
1、4月份销售服装收入10万时，应交：增值税=100000/1.03*0.03=2912.62城建税=2912.62*0.05=145.63(县级市以上是按7%）教育附加=2912.62*0.03=87.37地方教育附加=2912.62*0.02=58.25印花税=100000*0.8*3/10000=24（地税核定的征收比例是80%)应交的税是：3127.87元。
2、冲减多计提的增值税借：应交税费-应交增值税贷：以前年度损益调整调整所得税（调整后仍然亏损则不做此笔会计分录）借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税（按照多计提税额*适用税率，）将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配”科目借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
3、某一个月就达到100万销售额与连续12个月累计达到100万的销售额，没有本质区别。
4、扩展资料小规模纳税人报税要点：小规模纳税人增值税按季度进行申报，主要申报的报表有：小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表；2、小规模纳税人企业所得税按季度进行申报，每年年底进行汇算清缴，可以形式核定征收，这样可以减少报送的报表，仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》；3、小规模纳税人国税及地税申报，通过数字证书可以全程网上申报，但是国税和地税网上申报需要用专门的软件，且软件不同；4、小规模纳税人增值税报送申报资料，主要有财务报表以及增值税小规模纳税人纳税申报表，报送后等待受理审核，通过后即可当场办结；5、小规模纳税人所得税报送申报资料，主要有财务报表以及企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税季度纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表，报送后等待受理审核，通过后即可当场办结。
5、参考资料来源：百度百科-小规模纳税人。
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